PKV für Beamte in der Steuererklärung: was absetzbar ist und wo es hingehört

In der Steuererklärung setzen Beamte ihre PKV als Sonderausgaben ab: Der Anteil für die Basisabsicherung und die Pflegepflichtversicherung zählt ohne Höchstbetrag, Zusatzleistungen nur im Rahmen von 1.900 € im Jahr (§ 10 EStG). Die Beihilfe ist steuerfrei und kürzt die Beiträge nicht; die pauschale Beihilfe dagegen schon. Seit 2026 meldet der Versicherer die Basisbeiträge elektronisch, und die Bezügestelle berücksichtigt sie automatisch beim Lohnsteuerabzug (Stand Oktober 2026, allgemeine Information, keine Steuerberatung).

PKV Beamte: Welche Beiträge steuerlich absetzbar sind

Das Einkommensteuergesetz unterscheidet zwei Arten von Kranken- und Pflegebeiträgen. Für Beamte ist die Unterscheidung besonders wichtig, weil sie ihre Beiträge ganz selbst zahlen:

Der Höchstbetrag liegt bei 2.800 € im Jahr. Für Beihilfeberechtigte gilt der niedrigere Betrag von 1.900 €, weil sie ohne eigene Aufwendungen einen Anspruch auf teilweise Erstattung ihrer Krankheitskosten haben (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG). Übersteigen die Basisbeiträge den Höchstbetrag – bei vielen Beamten ist das so –, werden sie voll abgezogen, und Zusatzleistungen wirken sich nicht mehr aus (§ 10 Abs. 4 Satz 4 EStG). Bei Anwärtern mit niedrigen Beiträgen kann dagegen noch Luft bis 1.900 € bleiben.

Den Basisanteil müssen Sie nicht selbst schätzen: Der Versicherer weist ihn in der Beitragsbescheinigung aus und meldet ihn an die Finanzverwaltung (§ 10 Abs. 2b EStG). Auch Beiträge, die Sie für Ihre Kinder zahlen, können Sie als eigene Beiträge ansetzen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG). Bei zusammen veranlagten Ehepartnern ergibt sich der Höchstbetrag aus der Summe beider Beträge (§ 10 Abs. 4 Satz 3 EStG).

Beihilfe und Steuer: steuerfrei und ohne Kürzung der Beiträge

Die Beihilfe in Krankheits-, Pflege- und Geburtsfällen nach den Beihilfevorschriften von Bund und Ländern ist steuerfrei (R 3.11 Lohnsteuer-Richtlinien zu § 3 Nr. 11 EStG). Sie gehört also nicht in die Steuererklärung.

Häufig gefragt wird, ob die Beihilfe den Abzug der PKV-Beiträge kürzt. Nach dem Wortlaut des Gesetzes mindern nur erstattete Beiträge und steuerfreie Zuschüsse zu einer Kranken- oder Pflegeversicherung den Sonderausgabenabzug (§ 10 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1, Abs. 4b EStG). Die individuelle Beihilfe erstattet aber Krankheitskosten – Arztrechnungen, Arzneimittel, Krankenhaus –, keine Beiträge. Ihre PKV-Beiträge setzen Sie deshalb in voller Höhe des Basisanteils an. Die Beihilfe wirkt nur beim Höchstbetrag mit: Sie ist der Grund, warum für Beamte 1.900 € statt 2.800 € gelten.

Für gesetzlich versicherte Beamte gilt: Abziehbar sind die festgesetzten Beiträge. Weil Beamte in der GKV zum ermäßigten Beitragssatz ohne Krankengeldanspruch versichert sind, greift die Kürzung um 4 % für einen möglichen Krankengeldanspruch (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a Satz 4 EStG) in der Regel nicht.

Lohnsteuerabzug ab 2026: die PKV kommt automatisch in die Bezügeabrechnung

Bis 2025 mussten privat versicherte Beamte ihrer Bezügestelle eine Beitragsbescheinigung auf Papier vorlegen; sonst wurde nur eine Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt. Seit 2026 läuft das elektronisch:

Was das praktisch bedeutet, beschreibt das Niedersächsische Landesamt für Bezüge und Versorgung (NLBV, Stand 01/2026): Papierbescheinigungen sind nicht mehr einzureichen. Die Bezügestelle darf nur die elektronisch übermittelten Daten verwenden; auch das Finanzamt kann sie nicht ändern. Fehler korrigiert allein der Versicherer. Wer nur geringe oder keine Beiträge zahlt – etwa Heilfürsorgeberechtigte –, hatte bisher durch die Mindestvorsorgepauschale oft zu wenig Lohnsteuer gezahlt; seit 2026 werden die tatsächlichen Beiträge angesetzt, was voraussichtlich zu einem höheren, aber korrekten Lohnsteuerabzug führt. Für Empfänger pauschaler Beihilfe mit privater Vollversicherung werden die Beiträge ebenfalls übermittelt; steuerfrei gezahlt werden kann die pauschale Beihilfe nur, wenn diese Daten vorliegen.

Der Übermittlung können Sie gegenüber dem Versicherer widersprechen (§ 39 Abs. 4a Satz 1 EStG). Dann fehlen die Beiträge beim monatlichen Abzug, und die Steuer wird erst mit der Steuererklärung ausgeglichen. Ob das in Ihrem Fall sinnvoll ist, klären Sie mit einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein.

So tragen Beamte die PKV in die Steuererklärung ein

Die Beiträge gehören in die Anlage Vorsorgeaufwand. Weil der Versicherer gezahlte und erstattete Beiträge ohnehin an die Finanzverwaltung meldet (§ 10 Abs. 2b EStG), geht es vor allem darum, die Angaben zu kontrollieren. Im Formular für 2025 sind die Zeilen so belegt:

Orientieren Sie sich an der Beitragsbescheinigung Ihres Versicherers. Zahlen Sie Beiträge für Kinder, tragen Sie diese an der dafür vorgesehenen Stelle mit der Identifikationsnummer des Kindes ein. Einen allgemeinen Überblick über die Steuer bei privat Versicherten – mit Höchstbeträgen und Netto-Kosten einer Beitragserhöhung – gibt PKV-Beitragsbrief.de: PKV steuerlich absetzbar.

Selbstbehalt, Eigenbehalte, Beitragsrückerstattung: was die Rechnung verändert

• Selbstbehalt: Ein vereinbarter und selbst getragener Selbstbehalt ist kein Beitrag und keine Sonderausgabe. Er kann nur als außergewöhnliche Belastung zählen, und nur soweit die zumutbare Belastung überschritten ist (BFH, Urteil vom 01.06.2016, X R 43/14; § 33 EStG).
• Eigenbehalte der Beihilfe: Kostendämpfungspauschalen und Eigenbehalte sind ebenfalls keine Beiträge. Für sie gilt dieselbe Grenze des § 33 EStG.
• Beitragsrückerstattung: Zahlt der Versicherer Beiträge zurück, weil Sie keine Rechnungen eingereicht haben, mindert das die absetzbaren Beiträge (§ 10 Abs. 4b EStG). Krankheitskosten, die Sie selbst bezahlt haben, um die Rückerstattung zu erhalten, dürfen Sie nicht gegenrechnen (BFH, Urteil vom 29.11.2017, X R 3/16).
• Vorauszahlung: Beiträge für künftige Jahre sind im Zahlungsjahr abziehbar, solange sie zusammen nicht das Dreifache des laufenden Jahresbeitrags übersteigen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 5 EStG).

Ob sich eine Rückerstattung trotz Steuerwirkung lohnt, hängt vom Einzelfall ab: Die Erstattung ist netto weniger wert, als sie auf dem Papier aussieht, weil sich der Sonderausgabenabzug im selben Jahr verringert.

Rechenbeispiel: Was die PKV einen Beamten nach Steuer kostet

Ein vereinfachtes Beispiel mit Annahmen, keine Steuerberatung: Bundesbeamter, ledig, 50 % Beihilfe, PKV-Beitrag 300 € im Monat einschließlich Pflegepflichtversicherung. Angenommen wird ein Basisanteil von 80 % – der tatsächliche Wert steht in Ihrer Beitragsbescheinigung – und ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 €.

Seit 2026 wirkt ein großer Teil dieses Effekts schon monatlich über die Lohnsteuer, nicht erst mit dem Steuerbescheid. Bei niedrigerem Einkommen ist die Steuerwirkung kleiner, bei höherem größer. Welcher Beitrag für Ihr Profil realistisch ist, zeigt der PKV-Kosten-Rechner für Beamte.

Anwärter, Pensionäre, Heilfürsorge: was jeweils gilt

• Anwärter und Referendare: Ausbildungstarife kosten meist 70 bis 150 € im Monat. Der Basisanteil liegt dann oft unter 1.900 € im Jahr; bis zu dieser Grenze können auch Zusatzbausteine und weitere Versicherungen wie Haftpflicht, Unfall oder Berufsunfähigkeit (sofern nicht als Basisrente abgeschlossen) mitzählen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG).
• Pensionäre: Für Versorgungsbezüge gilt das elektronische Verfahren ebenso; die Versorgungsstelle berücksichtigt die gemeldeten Basisbeiträge. Mit dem Wechsel auf 70 % Beihilfe sinkt in der Regel der Beitrag – und damit auch der absetzbare Betrag. Wie sich Steuer und Beiträge im Ruhestand entwickeln, erklärt PKV-Rente.de zur Steuer im Ruhestand.
• Heilfürsorge: Wer nur eine Pflegepflichtversicherung und eine Anwartschaft zahlt, hat geringe Beiträge. Seit dem Wegfall der Mindestvorsorgepauschale fällt die monatliche Lohnsteuer deshalb tendenziell höher aus als früher.
• Pauschale Beihilfe: Absetzbar ist nur der Teil des Beitrags, den Sie nach Abzug des steuerfreien Zuschusses selbst tragen.

Alle Angaben sind allgemeine Informationen zum Stand Oktober 2026. Für Ihre persönliche Steuererklärung wenden Sie sich an einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein. Ob Ihr Restkostentarif zu Ihrem Beihilfesatz passt – die Voraussetzung dafür, dass Sie nicht mehr Beitrag zahlen als nötig –, zeigt der kostenlose Beihilfe-Check. Die Grundlagen von Beihilfe und PKV erklärt der Ratgeber PKV für Beamte.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu der Beihilfe und der Krankenversicherung von Beamten (Stand: 12. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Herausgeber: Beihilfe-Rechner.de. Beihilfe-Rechner.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.